| OSVČ | 2025 | 2024 | 2023 |
| Sociální pojištění hlavní činnost | 4 759 | 3 852 | 2 944 |
| Sociální pojištění vedlejší činnost | 1 496 | 1 413 | 1 178 |
| SP začínající podnikatel | 3 399 | 3 210 | |
| Maximální VZ | 2 234 736 | 2 110 416 | 1 935 552 |
| Minimální roční VZ HČ | 195 540 | 158 292 | 120 972 |
| Minimální roční VZ VČ | 61 464 | 5 804 | 48 396 |
| Minimální měsíční VZ HČ | 16 295 | 13 191 | 10 081 |
| Minimální měsíční VZ VČ | 5 122 | 4 837 | 4 033 |
| ZP | 3 143 | 2 968 | 2 721 |
| Rozhodná částka | 111 736 | 105 520 | 96 777 |
Od roku 2025 má nárok na slevu na pojistném OSVČ, která je poživatelem starobního důchodu, tzn., že:
● dosáhla důchodového věku
● má nárok na výplatu starobního důchodu v plné výši
● splňuje tyto dvě podmínky alespoň po 1 celý kalendářní měsíc
v kalendářním roce, ve kterém vykonává samostatnou výdělečnou
činnost (dále jen „SVČ“)
Sleva na pojistném činí 6,5 % z vyměřovacího základu Pokud měla OSVČ nárok na výplatu starobního důchodu v plné výši pouze v některých kalendářních měsících kalendářního roku, v nichž vykonávala SVČ, náleží jí sleva na pojistném jen z poměrné části vyměřovacího základu.
Uplatnění slevy
Poprvé na přehledu o příjmech a výdajích OSVČ za rok 2025
Pokud OSVČ na přehledu nárok na slevu na pojistném neuplatní, považuje se pojistné zaplacené ve výši slevy za přeplatek na pojistném. OSVČ pak může požádat o vrácení tohoto přeplatku do 5 let po uplynutí kalendářního roku, v němž vznikl.
| roční příjmy výdajový paušál |
80 % | 60 % | 40% |
| do 1 000 000 Kč | 1.pásmo 8 716 Kč |
1.pásmo 8 716 Kč |
1.pásmo 7 498 Kč |
| bez ohledu na % skupinu | |||
| do 1 500 000 Kč | 1.pásmo 8 716 Kč |
1.pásmo 8 716 Kč |
2.pásmo 16 745 Kč |
| min. 75% příjmů s výdaji 80% nebo 60% | bez ohledu na % skupinu | ||
| 1.pásmo 8 716 Kč |
2.pásmo 16 745 Kč |
3.pásmo 27 139 Kč |
|
| do 2 000 000 Kč | min. 75% příjmů | min. 75% příjmů | bez ohledu na % skupinu |
| s výdaji 80% | s výdaji 60% nebo 80% |
Zásadní změnou, kterou přináší novela zákona o DPH, je úprava pravidel pro povinnou registraci k DPH. Nově systém registrace zahrnuje dva limity pro povinnou registraci k DPH na základě obratu.
První limit registrace: Potenciální plátci budou povinni sledovat obrat vždy za kalendářní rok (leden až prosinec). Pokud obrat překročí dva miliony korun, podnikatel se stane plátcem DPH k 1. lednu následujícího roku.
Druhý limit registrace: Pokud obrat během kalendářního roku překročí částku 2 536 500 korun, podnikatel se musí zaregistrovat k DPH od druhého dne po překročení tohoto limitu. Tento nový přístup reaguje na změny v evropské legislativě a zajišťuje jasnější pravidla pro určení okamžiku registrace.
Zkrácení lhůty pro uplatnění odpočtu DPH
Jednou z nejvýznamnějších změn je zkrácení lhůty pro uplatnění nároku na odpočet DPH ze tří let na dva roky. Nově bude možné uplatnit nárok na odpočet daně do dvou let od konce kalendářního roku, ve kterém vznikl. Zkrácení lhůty si vyžaduje pečlivější přístup k řízení účetních a daňových dokladů a může vést ke zvýšení administrativní náročnosti pro podnikatele.
Povinnost vrátit odpočet DPH u neuhrazených závazků
Podle novely vznikne plátci povinnost vrátit odpočet DPH v případě, že dlužník neuhradí svůj závazek do šesti měsíců od jeho splatnosti. Toto pravidlo má zamezit zneužívání odpočtu daně u faktur, které zůstávají dlouhodobě neuhrazené. Pro podnikatele to znamená nutnost důsledně sledovat platební morálku odběratelů.